Аналіз фінансового стану підприємства
Зміст
1. Порівняльний аналіз за 2017 рік
2. Оцінка структури джерел фінансових ресурсів
4. Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості
7. Показники ділової активності
8. Порівняльний аналіз за 2018 рік
10. Показники довгострокового фінансового забезпечення
11. Показники ділової активності
12. Порівняльний аналіз за 2019 рік
15. Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
18. Показники фінансової стійкості
Порівняльний аналіз за 2017 рік
Проведемо аналіз фінансового стану ЗАТ „Оболонь”, оскільки, фінансовий стан підприємства- це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарський факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. На фінансовому стані позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.
Як правило, що вищі показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан.
Неритмічність виробничих процесів, погіршення якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність.
Існує і зворотній зв`язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі.
Таблиця 2.3.
Показники | на початок року | На кінець року | відхилення | |||||||||||||
грн | Питома вага % | грн | Питома вага | Абсолютне тис грн | відносне | За питомою вагою | ||||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||
Актив | ||||||||||||||||
І Необоротні активи | ||||||||||||||||
1.1. Нематеріальні активи | 309 | 0,07 | 535 | 0,12 | 226 | 73 | 72,93 | |||||||||
1.2. Незавершене будівництво | 80750 | 19,9 | 17675 | 3,9 | -63075 | -78 | -16 | |||||||||
1.3. Основні засоби | 197324 | 48,6 | 254826 | 57,2 | 57502 | 29 | 8,6 | |||||||||
1.4.Довгострокові фінансові інвестиції | 28173 | 6,9 | 29197 | 6,5 | 1024 | 3 | -0,4 | |||||||||
1.5. Довгострокоа дебіторська заборгованість | 1683 | 0,4 | 1450 | 0,3 | -233 | -13 | -0,1 | |||||||||
Усього за розділом І | 308239 | 76 | 303683 | 68,1 | -4556 | -1 | -7,9 | |||||||||
ІІ Оборотні активи | ||||||||||||||||
Запаси: | ||||||||||||||||
2.1. Виробничі запаси | 32445 | 8 | 47804 | 10,7 | 15359 | 47 | 2,7 | |||||||||
2.2. Незавершене виробництво | 3122 | 0,7 | 5020 | 1,1 | 1898 | 60 | 0,4 | |||||||||
2.3. Готова продукція | 2833 | 0,6 | 3459 | 0,7 | 626 | 22 | 0,1 | |||||||||
2.4. Товари | 124 | 0,03 | 113 | 0,02 | -11 | -8 | -0,01 | |||||||||
2.5. Векселі одержані | 183 | 0,04 | 8 | 0,001 | -175 | -95 | -0,003 | |||||||||
Дебіторська заборгованість за товари | ||||||||||||||||
2.6. Чиста реалізаційна вартість | 39181 | 9,6 | 21715 | 4,8 | -17466 | -44 | -4,8 | |||||||||
2.7. Дебіторська заборгованість з бюджетом | 11077 | 2,7 | 151 | 0,03 | -10926 | -98 | -2,67 | |||||||||
2.8. Дебіторська заборгованість з внутрішніх розрахунків | 33708 | 7,5 | ||||||||||||||
2.9. Інша поточна дебіторська заборгованість | 1194 | 0,29 | 10274 | 2,3 | 9080 | 760 | 2,01 | |||||||||
2.10. Грошові кошти в національній валюті | 3354 | 0,8 | 3656 | 0,8 | 302 | 9 | 0 | |||||||||
2.11. Грошові кошти в іноземній валюті | 118 | 0,02 | 10644 | 2,3 | 10526 | 8920 | 2,28 | |||||||||
2.12. Інші оборотні активи | 2981 | 0,7 | 4596 | 1,03 | 1615 | 54 | 0,33 | |||||||||
Усього за розділом ІІ | 96612 | 23,8 | 141148 | 31,6 | 44536 | 46 | 7,8 | |||||||||
ІІІ Витрати майбутніх періодів | ||||||||||||||||
Витрати майбутніх періодів | 408 | 0,1 | 452 | 0,1 | 44 | 10 | 0 | |||||||||
Баланс | 405259 | 445283 | 40024 | 9 | ||||||||||||
Пасив | ||||||||||||||||
І Власний капітал | ||||||||||||||||
1.1. Статутний капітал | 32513 | 8 | 32513 | 7,3 | 0 | 0 | -0,7 | |||||||||
1.2. Інший додатковий капітал | 29702 | 7,3 | 30067 | 6,7 | 365 | 1 | -0,6 | |||||||||
1.3. Резервний капітал | 8128 | 2 | 8128 | 1,8 | 0 | 0 | -0,2 | |||||||||
1.4. Нерозподілений прибуток | 99924 | 24,6 | 182144 | 40,9 | 82223 | 82 | 16, | |||||||||
Усього за розділом І | 169145 | 41,7 | 252164 | 56,6 | 83019 | 49 | 7,3 | |||||||||
ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||||||||||||
ІІІ Довгострокові зобов`язання | ||||||||||||||||
3.1. Довгострокові кредити банків | 158450 | 39 | 132767 | 29,8 | -25683 | -16,2 | -9,2 | 0 | -9,2 | |||||||
Усього за розділом ІІІ | 158450 | 39 | 132767 | 298 | -25683 | -16,2 | -9,2 | |||||||||
IV Поточні зобов`язання | ||||||||||||||||
4.1. Короткострокові кредити банків | 28556 | 7 | 5945 | 1,3 | -22611 | -79 | -5,7 | |||||||||
4.2. Векселі видані | 1400 | 0,3 | 2581 | 05 | 1181 | 84 | 0,2 | |||||||||
4.3. Кредиторська заборгованість за товари | 39482 | 9,7 | 22143 | 4,9 | -17339 | -43 | -4,8 | |||||||||
4.4. Поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом | 454 | 0,1 | 8466 | 1,9 | 8012 | 1764 | 1,8 | |||||||||
4.5. Поточні зобов`язання з позабюджетними платежами | 480 | 0,1 | 1538 | 0,3 | 1058 | 220 | 0,2 | |||||||||
4.6. Поточні зобов`язання зі страхування | 306 | 0,07 | 363 | 0,08 | 57 | 18 | 0,01 | |||||||||
4.7. Поточні зобов`язання з оплати праці | 779 | 0,1 | 1114 | 0,2 | 335 | 43 | 0,1 | |||||||||
4.8. Поточні зобов`язання з учасниками | 4902 | 1,2 | 13010 | 2,9 | 8108 | 165 | 1,7 | |||||||||
4.9. Інші поточні зобов`язання | 1305 | 0,3 | 5192 | 1,1 | 3887 | 297 | 0,8 | |||||||||
Усього за розділом IV | 77664 | 19 | 60352 | 13,5 | -17312 | -22 | -5,5 | |||||||||
V Доходи майбутніх періодів | ||||||||||||||||
Баланс | 405259 | 445283 | 40024 | 9 | ||||||||||||
Аналізуючи дані, спостерігаємо, що валюта балансу збільшилася на 40024 грн., тобто на 9%, на таку суму збільшився майновий потенціал підприємства. Збільшилась вартість оборотних активів на 44536 (46%), проте, знизилась вартість необоротних активів на 4556 грн, позитивним моментом також є зменшення поточних зобов`язань на 17312 (22%), зменшилася дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю на 17466 (44%), дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом на 10926 грн (98%).
Оцінка структури джерел фінансових ресурсів
Коефіцієнт фінансової стабільності (більше 0,8)
Кфс | = | ВК |
ПК |
Кфс пр = 169145/77664 = 2,17
Кфс кр = 252164/60352 = 4,17
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) (більше 0,5)
Кфн | = | ВК |
ВБ |
Кфн пр = 169145/405259 = 0,41
Кфн кр = 252164/445283 = 0,56
Коефіцієнт фінансової залежності (бажана тендеція до зниження)
3. Коефіцієнт фінансової залежності | = | ПК |
ВБ |
Кфз пр = 77664/405252 = 0,19
Кфз кр = 60352/445283 = 0,13
Коефіцієнт фінансового ризику (бажана тенденція зниження)
4. Коефіцієнт фінансового ризику | = | ПК |
ВК |
Кфр пр = 77664/169145 = 0,45
Кфр кр = 60352/252164 = 0,23
Коефіцієнт зміни валюти балансу (ВБ)
Квб = ((ВБ ср1-ВБ ср0) / ВБ ср0 )* 100
Квб = ((445283-405259) / 445283)*100 = 8%
100%-8% = 92%
Таблиця 2. 4.
Показник | На початок року | На кінець року | Відхилення +/- |
1. Коефіцієнт фінансової стабільності % | 217 | 417 | 200 |
2. Коефіцієнт фінансової незалежності % | 41 | 56 | 15 |
3. Коефіцієнт фінансової залежності % | 19 | 13 | -6 |
4. Коефіцієнт фінансового ризику % | 45 | 23 | -22 |
Отже, за звітний рік коефіцієнти фінансової стабільності і фінансової незалежності збільшились на 2 і 15 % відповідно, а коефіцієнти фінансової залежності і фінансового ризику зменшились на 6 і 22% відповідно. Це свідчить про підвищення ринкової стійкості ЗАТ „Оболонь”.
Таблиця 2. 5.
Аналіз складу і структури майна ЗАТ „Оболонь”.
Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення | ||||
грн | % | грн | % | Тис грн | % | За питомою вагою | |
1. Необоротні активи | 308239 | 76 | 303683 | 68,1 | -4556 | -1,4 | -7,9 |
2. Оборотні активи | 96612 | 23,8 | 141148 | 31,6 | 44536 | 46 | 7,8 |
3. Витрати майбутніх періодів | 408 | 0,1 | 452 | 0,1 | 44 | 11 | 0 |
4. Усього | 405259 | 100 | 445283 | 100 | 40024 | 9 | * |
5. Матеріальні оборотні засоби | 38524 | 41,1 | 56396 | 41,3 | 17872 | 46 | 0,2 |
6. Грошові кошти, їх еквіваленти, інші поточні фін. інвестиції | 3655 | 3,9 | 14308 | 10,4 | 10643 | 291 | 6,5 |
7. Дебіторська заборгованість | 51452 | 54,9 | 65848 | 48,2 | 14396 | 28 | -6,7 |
8. Всього оборотних засобів | 93631 | 100 | 136552 | 100 | 42921 | 46 | * |
Таблиця характеризує якісні зміни в структурі майна підприємства на основі горизонтального та вертикального аналізу звітності.
Аналіз динаміки складу і структури майна дає можливість установити розмір абсольтного та відносного приросту чи зменшення всього майна підприємства й окремих його видів.
Дані свідчать про розширення діяльності підприємства. Найбільшу частку у складі активів займають необоротні активи.
Загальна сума капіталу збільшилася на 40024 грн. Тобто, підприємство не відчуває нестачу активів.
Таблиця 2.7.
Аналіз основного капіталу.
Стаття активу | На поч року | На кін року | Абс відх | Зміни в структурі | ||
грн | Пит вага % | грн | Пит вага % | |||
1. Нематеріальні активи (залишкова вартість) | 309 | 0,1 | 535 | 0,1 | 226 | - |
2. знос | 46 | * | 124 | * | 78 | * |
3. Коефіціент зносу % | 13 | * | 19 | * | * | |
4. Незавершене будівництво | 80750 | 26,3 | 17675 | 5,8 | -63075 | -20,5 |
5. Основні засоби (залишкова вартість) | 197324 | 64,3 | 254826 | 84,3 | 57502 | 20 |
6. Знос | 40709 | * | 66602 | * | 25893 | * |
7. Коефіціент зносу % | * | * | * | |||
8. Довгострокові фінансові інвестиції | 28173 | 9 | 29197 | 9,6 | 1024 | 0,6 |
9. Усього основного капіталу | 306556 | 100 | 302233 | 100 | -4323 | * |
Сума основного капіталу зменшилася на 4323 грн. Це відбулося за рахунок зменшення суми незавершеного будівництва на 63075 грн. Але позитивним моментом є те, що відбулося збільшення вартості основних засобів підприємства на 57502 грн. Тобто, основні засоби підприємства поновлюються.
Аналіз оборотних активів
Таблиця 2.8.
Стаття активу | На поч року | На кін року | Абс відх грн | Зміна в структурі % | ||
грн | Пит вага % | грн | Пит вага % | |||
1. Виробничі запаси | 32445 | 36 | 47804 | 36 | 15359 | - |
2. Готова продукція | 2833 | 3 | 3459 | 2,6 | 626 | -0,4 |
3. Товари | 124 | 0,13 | 113 | 0,08 | -11 | -5 |
4. Усього матеріальних оборотних засобів | 35402 | 39 | 51376 | 39 | 15974 | - |
5. Дебіторська заборгованість | 51452 | 57 | 65848 | 50 | 14396 | -7 |
6. Грошові кошти, еквіваленти | 3655 | 4 | 14308 | 11 | 10653 | 7 |
7. Оборотний капітал | 90509 | 100 | 131532 | 100 | 41023 | * |
За звітний рік сума оборотного капіталу збільшилася на 41023 грн. Також збільшилася і сума дебіторської заборгованості, що є не дуже гарною тенденцією, проте, збільшилася і сума грошових коштів та їх еквівалентів на 10653 грн.
Також збільшилася кількість матеріальних оборотних запасів на 15974 грн за рахунок збільшення кількості виробничих запасів, готової продукції, товарів.
Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості
Таблиця 2.9.
Розрахунки з дебіторами | На поч року | На кін року | Відхилення | |||
грн | % | грн | % | грн | За пит вагою | |
1. За товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 39181 | 76 | 21715 | 33 | -17466 | -43 |
2. З бюджетом | 11077 | 21,5 | 151 | 0,2 | -10926 | -21,3 |
3. За виданими авансами | - | - | - | - | - | - |
4. Із внутрішніх рорахунків | - | - | 33708 | 51 | - | - |
5. Інша поточна дебіторська заборгованість | 1194 | 2,3 | 10274 | 16 | 9080 | 13,7 |
6. Усього | 51452 | 100 | 65848 | 100 | 14396 | * |
Сума дебіторської заборгованості збільшилася на 14396 грн. Це відбулося за рахунок збільшення іншої поточної дебіторської заборгованості на 10274 грн і появи дебіторської заборгованості із внутрішніх розрахунків.
Основні фінансові показники:
Коефіцієнт зносу основних засобів (зм).
Кзоз | = | Знос основних засобів (Ф№1 р. 032) |
Первісна вартість основних засобів (Ф№1 р. 031) |
Кзоз пр = 40709/238033 = 0,17
Кзоз кр = 66602/321428 = 0,2
Коефіцієнт придатності основних засобів (зб).
Кпоз | = | Первісна вартість ОЗ (Ф№1 р. 031) |
Знос ОЗ (Ф№1 р. 032) |
Кпоз пр = 238033/40709 = 5,8
Кпоз кр = 321428/66602 = 4,8
Коефіціент оновлення ОЗ (зб)
Кооз | = | Збільшення вартості ОЗ за звітний період (Ф№1 зб 031) |
ПВ ОЗ (Ф№1 р. 031) |
Кооз пр = 83395/238033 = 0,35
Кооз кр = 83395/321428 = 0,25
Індекс постійного активу (зм).
Іпа | = | Необоротні активи (Ф№1 р. 080) |
ВК (Ф№1р 380) |
Іпа пр = 308239/164145 = 1,8
.Іпа кр = 303683/252164 = 1,2
Коефіцієнт реальної вартості майна (=0,5).
Крвм | = | Засоби виробництва (Ф№1 р. 010+022+100+110) |
Активи (Ф№1 р. 280) |
Крвм пр = 309+32445/405259 = 0,08
Крвм кр = 535+47804/445283 = 0,1
Коефіціент маневреності власних коштів (0,3-0,5)
Кмвк | = | Власні оборотні кошти (Ф№1 р. 260-р. 620) |
ВК (Ф№1 р. 380) |
Кмвк пр = 96612-77664/169145 = 0,11
Кмвк кр = 141148-60352/252164 = 0,32
Коефіціент забезпечення запасів власними коштами (0,5-0,8).
Кззвк | = | Власні оборотні кошти (Ф№1 р. 260-р. 620) |
Запаси і затрати (Ф№1 р. 100-140) |
Кззвк пр = 96612-77664/32445+3122+2833+124 = 0,49
Кззвк кр = 141148-60352/47804+5020+3459+113 = 1,4
8 Фондовіддача
Ф | = | ЧД (Ф№2 р. 035) |
Необоротні активи (Ф№1 р. 080) |
Фпр = 560637/308239 = 1,8
Фкр = 560637/303683 = 1.8
Фондомісткість
Фм пр = 0,5
Фм кр = 0,54
Фондорентабельність
Фр | = | ЧП (Ф№2 р. 220) |
Виробничі фонди (Ф№1 р. 030+ 100+120) |
Фр пр = 95446/197324+32445+3122 = 0,4
Фр кр = 95446/254826+47804+5020 = 0,31
Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості.
Наявність власних оборотних коштів
Кво = ІІр. АБ – ІVр. ПБ
Кво пр = 96612 – 77664 = 18948
Кво кр = 141148 – 60352 = 80796
80796 – 18948 = 61848
Наявність власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів і затрат.
Квдп = Кво + ІІІр. ПБ
Квдп пр = 18948 + 158450 = 177398
Квдп кр = 80786 + 132767 = 213553
Загальна величина основних джерел формування запасів і затрат.
Кзаг = Квдп + Ккпк
Ккпк – короткострокові кредити і позикові кошти (за виключенням позик, не погашених у термін).
Кзаг пр = 177398 + 28556 + 1400 = 207354
Кзаг кр = 213553 + 5945 + 2581 =222079
Надлишок (нестача) Вок.
▲Кво = Кво – ЗЗ
ЗЗ – запаси і затрати (∑ ІІ АБ р.100-140).
▲Кво пр = 18948 – (32445 + 3122 + 2833 + 124) = - 19576
▲Кво кр = 80796 – (47804 + 5020 + 3459 + 113) = 24400
5. Надлишок (нестача) власних і довгострокових джерел формування запасів і витрат.
▲Квдп = Квдп – ЗЗ
▲Квдп пр = 177398 – 38524 = 13874
▲Квдп кр = 213553 – 56396 = 157157
6. Надлишок (нестача) загальної величини основних джерел формування запасів.
▲Кзаг = Кзаг – ЗЗ
▲Кзаг пр = 207354 – 38524 = 168830
▲Кзаг кр = 222079 – 56396 = 165683.
Зробивши аналіз, можна зробити висновок, що підприємство стало забезпеченим власними оборотними коштами до кінця звітного періоду за рахунок збільшення оборотних активів і зменшення поточних зобов`язань. Підприємство забезпечене власними і довгостроковими запасами і затратами та зросла величина основних джерел формування запасів і витрат.
Показники рентабельності
1. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності (зб).
Рапзд | = | Прибуток від звичайної діяльності (Ф№2 р. 190) |
Активи (Ф№1 р. 280) |
Рапзд пр = 95446/405259 = 0,23
Рапзд кр = 95446/445283 = 0,21
2. Рентабельність капіталу за чистим прибутком (зб).
Ркчп | = | ЧП (Ф№2 р. 220) |
Загальний капітал (Ф№1 р. 280) |
Ркчп пр = 0,23
Р кчп кр = 95446/445283 = 0,21
3. Рентабельність власного капіталу (зб).
Рвк | = | Чистий прибуток (Ф№2 р.220) |
Власний капітал (Ф№1. р. 380) |
Рвк пр = 95446/169145 = 0,56
Рвк кр = 95446/252164 = 0,37
4. Рентабельність виробничих фондів (загальна рентабельність) (зб).
Рвф | = | Чистий прибуток (Ф№2 р.220) |
Виробничі фонди (Ф№1 р. 030+100+120) |
Рвф = 95446/197324+32445+3122 = 0,4
Рвф = 95446/254826+47804+5020 = 0,64
Показники ліквідності
1. коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,2-0,35).
Кал | = | Грошові кошти та їх еквіваленти (Ф”1 р. 220-240) |
Поточні зобов`язання (Ф№1 р. 620) |
Кал = 3354+118/77664 = 0,04
Кал = 3656+10644/60352 = 0,23
2. Коефіціент швидкої ліквідності (0,7-2).
Кшл | = | Грошові кошти, короткострокові фін вкладення, дебіторська заборгованість (Ф№1 р. 150-250) |
Поточні зобов`язання (Ф№1 р. 620) |
Кшл пр = 183+39181+11077+1194+3354+118+2981/77664 = 0,74
Кшл кр = 8+21715+151+33708+10274+3656+10664+4596/60352 = 1,4
Коефіцієнт поточної ліквідності (1-2,5).
Кпл | = | Поточні активи (Ф№1 р. 620) |
Поточні зобов`язання (Ф№1 р. 620) |
Кпл пр = 96612/77664 = 1,24
Кпл кр = 141148/60352 = 2,3
5. Наявність власних обігових коштів
ВОК = (ВК+ДЗ) - НА ,
де ВК — власний капітал;
ДЗ — довгострокові зобов'язання; НА — необоротні активи.
ВОКпр = (169145 + 158450) – 308239 = 19356
ВОКкр = (252164 + 132767) – 303683 = 81248
За 2017р. величина власних обігових коштів збільшилася на 61892 грн.
6. Чистий робочий капітал (функціонуючий).
WC = UW - KFK
де UW - оборотні активи;
KFK - короткострокові пасиви.
WCпр = 96612 – 77664 = 18948
WCкр = 141148 – 60352 = 80796
Величина чистого робочого капіталу збільшилася, тобто підприємство після розрахунків за короткостроковимизобов’язаннями все рівно лишиться фінансово стійким з огляду на короткострокову переспективу.
Ступінь ефективної заборгованості
ЕV = КFK - МUV,
де КFK — короткостроковий залучений капітал;
МUV — сума грошових засобів та дебіторської заборгованості.
ЕVпр = 77664 – 54806 = 22858
ЕVкр = 60352 – 80148 = - 19796
На початок року короткострокові зобов’язання можуть бути покриті за рахунок обігових коштів, а на кінець року слід залучати надходження від подальшої діяльності.
Показники довгострокового фінансового забезпечення.
D1 | = | Власний капітал *100% |
Необоротні активи |
D1пр = 169145/308239*100% = 54,8%
D1кр = 252164/303683*100% = 83%
D2 | = | Власний капітал + довгостроковий залучений капітал*100% |
Необоротні активи |
D2пр = (158450 + 169145)/308239*100% = 106,2%
D2кр = (132767 + 252164)/303683*100% = 126,7%
D3 | = | Власний капітал + довгостроковий залучений капітал*100% |
Необоротні активи + стійкі оборотні активи |
D3пр = ((169145 + 158450)/308239+32445+3122+2833+124)*100% = 99,4%
D3кр = ((252164+132767)/303683+47804+5020+3459+113)*100% = 106,9%
Показники D1, D2, D3 збільшуються, що є позитивною тенденцією.
Показники ділової активності
Коефіцієнт загальної оберненості капіталу (зб).
Кзок | = | Чиста виручка від реалізації (Ф№2 р. 035) |
Загальний капітал (Ф№1 р. 280) |
Кзок пр = 560637/405259 = 1,38
Кзок кр = 560637/445283 = 1,25
Коефіцієнт оберненості мобільних засобів (зб).
Комз | = | Чиста виручка від реалізації (Ф№2 р. 035) |
Мобільні засоби (Ф№1 р. 260+р. 270) |
Комз пр = 560637/96612+408 = 5,77
Комз кр = 560637/141148+452 = 3,95
Коефіціент оберненості матеріальних оборотних засобів (зб).
Комоз | = | Чиста виручка від реалізації (Ф№2 р. 035) |
Матеріальні оборотні засоби (Ф№1 р100-140) |
Комоз пр = 560637/32445+3122+2833+124 = 14,5
Комоз кр = 560637/47804+5020+3459+113 = 9,94
Показники фінансової стійкості:
Наявність власних оборотних коштів (зб).
Наявність власних оборотних коштів = оборотні активи – короткострокові зобов`язання = Ф№1 р. 260 - р. 620
НВОК пр = 96612-77664 = 18948
НВОК кр = 141148-60352 = 80796
80796 – 18948 = 61848
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів ВК (більше 0,1).
Кзоавк | = | Власні оборотні кошти (Ф№1 р. 260-р. 620) |
Оборотні активи (Ф№1 р. 260) |
Кзоавк пр = 96612-77664/96612 = 0,19
Кзоавк кр = 141148-60352/141148 = 0,57
Коефіціент забезпечення запасів ВК (0,5 - 0,8)
Кззвк | = | Власні оборотні кошти (Ф№1 р. 260-р. 620) |
Запаси і затрати (Ф№1 р. 100-140) |
Кззвк пр = 96612-77664/32445+3122+2833+124 = 0,49
Кззвк кр = 141148-60352/47804+5020+3459+113 = 1,4
4. Коефіцієнт маневреності ВК (0,3-0,5).
Кмвк | = | Власні оборотні кошти (Ф№1 р. 260-р. 620) |
ВК (Ф№1 р. 380) |
Кмвк пр = 96612-77664/169145 = 0,11
Кмвк кр = 141148-60352/252164 = 0,32
Коефіціент маневреності власних оборотних коштів (зб).
Кмвок | = | Кошти (Ф№1 р. 230+р. 240) |
Власні оборотні кошти (Ф№1 р. 260-р. 620) |
Кмвок пр = 3354+118/96612-77664 = 0,18
Кмвок кр = 3656+10644/141148-60352 = 0,17
Коефіціент довгострокового залучення позикових коштів (зм).
Кдзпк | = | Довгострокові залучені кошти (Ф№1 р. 430+р.480) |
Довгостроковий капітал (Ф№1 р. 380+480+430) |
Кдзпк пр = 158450/169145+158450 = 0,48
Кдзпк кр = 132767/252164+132767 = 0,34
Коефіціент мобільності (більше 0,5).
Км | = | Оборотні активи (Ф№1 р.260) |
Необоротні активи (Ф№1 р.080) |
Км пр = 96612/308239 = 0,3
Км кр = 141148/303683 = 046
Індекс постійного активу (зм).
Іпа | = | Необоротні активи (Ф№1 р.080) |
ВК (Ф№1 р. 380) |
Іпа пр = 308239/169145 = 1,8
Іпа кр = 303683/252164 = 1,2
Коефіціент фінансової стабільності (більше 0,8).
Кфс | = | ВК (Ф№1 р. 380) |
Позиковий капітал (Ф№1 р. 480+р. 620) |
Кфс пр = 169145/158450+77664 = 0,7
Кфс кр = 252164/132767+60352 = 1,3
Коефіціент фінансової незалежності (більше 0,5).
Кфн | = | ВК (Ф№1р. 380) |
ВБ (Ф№1 р. 640) |
Кфн пр = 169145/405259 = 0,4
Кфн кр = 252164/445283 = 0,56
Коефіціент фінансової залежності (менше 0,5).
Кфз | = | Позиковий капітал(Ф№1р. 480+р. 620) |
ВБ (Ф№1 р. 640) |
Кфз пр = 158450+77664/405259 = 0,58
Кфз кр = 132767+60352/445283 = 0,43
Коефіціент фінансового ризику (менше 0,2).
Кфр | = | Позиковий капітал(Ф№1р. 480+р. 620) |
Вк (Ф№1 р. 380) |
Кфр пр = 158450+77664/169145 = 1,39
Кфр кр = 132767+60352/252164 = 0,76
Коефіціент фінансової стійкості (0,75-0,9).
Кфс | = | ВК+Довгострокові зобов`язання (Ф№1р. 380+р. 480) |
ВБ (Ф№1 р. 640) |
Кфс пр = 169145+158450/405259 = 0,8
Кфс кр = 252164+132767/445283 = 0,86
Порівняльний аналіз за 2018 рік
Таблиця 2.10.
Показники | на початок року | На кінець року | ||||||||||
грн | Питома вага % | грн | Питома вага | Абсолютне відхилення тис грн | Відносне відхилення | |||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
1.1. Нематеріальні активи | 535 | 0,12 | 1882 | 0,37 | 1347 | 251,7 | ||||||
1.2. Незавершене будівництво | 17675 | 3,9 | 41393 | 8,2 | 23718 | 134,1 | ||||||
1.3. Основні засоби | 254826 | 57,2 | 244779 | 48,4 | -10047 | -3,9 | ||||||
1.4.Довгострокові фінансові інвестиції | 29197 | 6,5 | 29790 | 5,9 | 593 | 2 | ||||||
1.5. Довгострокоа дебіторська заборгованість | 1450 | 0,3 | 672 | 0,13 | -778 | -53,6 | ||||||
Усього за розділом І | 303683 | 68,1 | 318516 | 63,09 | 14833 | 4,8 | ||||||
Запаси: | ||||||||||||
2.1. Виробничі запаси | 47804 | 10,7 | 77752 | 15,4 | 29948 | 62,6 | ||||||
2.2. Незавершене виробництво | 5020 | 1,1 | 5360 | 1,06 | 340 | 6,7 | ||||||
2.3. Готова продукція | 3459 | 0,7 | 4493 | 0,89 | 1034 | 29,8 | ||||||
2.4. Товари | 113 | 0,02 | 191 | 0,03 | 78 | 69 | ||||||
2.5. Векселі одержані | 8 | 0,001 | 104 | 0,02 | 96 | 12 | ||||||
Дебіторська заборгованість за товари | ||||||||||||
2.6. Чиста реалізаційна вартість | 21715 | 4,8 | 29874 | 5,9 | 8159 | 37,5 | ||||||
2.7. Дебіторська заборгованість з бюджетом | 151 | 0,03 | 747 | 0,14 | 596 | 395 | ||||||
2.8. Дебіторська заборгованість з внутрішніх розрахунків | 33708 | 7,5 | 36887 | 7,3 | 3179 | 9,4 | ||||||
2.9. Інша поточна дебіторська заборгованість | 10274 | 2,3 | 18526 | 3,6 | 8252 | 80,3 | ||||||
2.10. Грошові кошти в національній валюті | 3656 | 0,8 | 3584 | 0,7 | -72 | -2 | ||||||
2.11. Грошові кошти в іноземній валюті | 10644 | 2,3 | 3724 | 0,7 | -6920 | -65 | ||||||
2.12. Інші оборотні активи | 4596 | 1,03 | 3181 | 0,63 | -1415 | -31 | ||||||
Усього за розділом ІІ | 141148 | 31,6 | 185480 | 36,7 | 44332 | 7,8 | ||||||
Витрати майбутніх періодів | 452 | 0,1 | 802 | 0,1 | 350 | 31,4 | ||||||
Баланс | 445283 | 504798 | 59515 | |||||||||
1.1. Статутний капітал | 32513 | 7,3 | 32513 | 6,4 | 0 | 0 | ||||||
1.2. Інший додатковий капітал | 30067 | 6,7 | 30949 | 6,13 | 882 | 3 | ||||||
1.3. Резервний капітал | 8128 | 1,8 | 8128 | 1,6 | 0 | * | ||||||
1.4. Нерозподілений прибуток | 182144 | 24,6 | 281181 | 55,7 | 99037 | 54,3 | ||||||
Усього за розділом І | 252164 | 56,6 | 352755 | 69,8 | 100591 | 40 | ||||||
ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||||||||
ІІІ Довгострокові зобов язання | ||||||||||||
3.1. Довгострокові кредити банків | 132767 | 29,8 | 69899 | 13,8 | -62868 | -47,3 | -9,2 | |||||
3.2. Відстрочені податкові зобов язання | 653 | 0,12 | ||||||||||
Усього за розділом ІІІ | 132767 | 298 | 70552 | 13,9 | -62215 | -46,8 | ||||||
IV Поточні зобов`язання | ||||||||||||
4.1. Короткострокові кредити банків | 5945 | 1,3 | ||||||||||
4.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов язання | 29505 | 5,8 | ||||||||||
4.3. Векселі видані | 2581 | 0,5 | 1227 | 0,24 | -1354 | -52,4 | ||||||
4.4. Кредиторська заборгованість за товари | 22143 | 4,9 | 14831 | 2,9 | -7312 | -33,02 | ||||||
4.5. Поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом | 8466 | 1,9 | 3919 | 0,7 | -4547 | -53,7 | ||||||
4.6. Поточні зобов`язання з позабюджетними платежами | 1538 | 0,3 | 131 | 0,025 | -1407 | -91,4 | ||||||
4.7. Поточні зобов`язання зі страхування | 363 | 0,08 | 601 | 0,11 | 238 | 65,5 | ||||||
4.8. Поточні зобов`язання з оплати праці | 1114 | 0,2 | 1117 | 0,22 | 3 | 0,26 | ||||||
4.9. Поточні зобов`язання з учасниками | 13010 | 2,9 | 25070 | 4,9 | 12060 | 92,6 | ||||||
4.10. Інші поточні зобов`язання | 5192 | 1,1 | 5090 | 1,0 | -102 | -1,9 | ||||||
Усього за розділом IV | 60352 | 13,5 | 81491 | 16,1 | 21139 | 35 | ||||||
V Доходи майбутніх періодів | ||||||||||||
Баланс | 445283 | 504798 | 59515 | 13,3 | ||||||||
Аналізуючи дані, спостерігаємо, що валюта балансу збільшилася на 59515 грн., тобто на 13,3%, на таку суму збільшився майновий потенціал підприємства. Збільшилась вартість оборотних активів на 44332 і збільшилась вартість необоротних активів на 14833 грн, також є збільшення поточних зобов`язань на21139 за рахунок поточних зобов язань з учасниками.
Оцінка структури джерел фінансових ресурсів.
Коефіцієнт фінансової стабільності (більше 0,8)
Кфс пр = 252164/60352 = 4,17
Кфс кр = 352755/81491 = 4,32
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) (більше 0,5)
Кфн пр = 252164/445283 = 0,56
Кфн кр = 352755/504798 = 0,69
Коефіцієнт фінансової залежності (бажана тендеція до зниження)
Кфз пр = 60352/445283 = 0,13
Кфз кр = 81491/504798 = 0,16
Коефіцієнт фінансового ризику (бажана тенденція зниження)
Кфр пр = 60352/252164 = 0,23
Кфр кр = 81491/352755 = 0,23
Коефіцієнт зміни валюти балансу (ВБ)
Квб = ((ВБ ср1-ВБ ср0) / ВБ ср0) * 100
Квб = (504798-445283 / 504798)*100 = 11%
100%-11% = 89%
Таблиця 2.11.
Показник | На початок року | На кінець року | Відхилення +/- |
1. Коефіцієнт фінансової стабільності % | 417 | 432 | 15 |
2. Коефіцієнт фінансової незалежності % | 56 | 69 | 13 |
3. Коефіцієнт фінансової залежності % | 13 | 16 | 3 |
4. Коефіцієнт фінансового ризику % | 23 | 23 | - |
Отже, за звітний рік коефіцієнти фінансової стабільності і фінансової незалежності збільшились на 15 і 13 % відповідно, а коефіцієнт фінансової залежності зменшився на 3 і коефіцієнт фінансового ризику не змінився. Це свідчить про підвищення ринкової стійкості ЗАТ „Оболонь”.
Аналіз складу і структури майна ЗАТ „Оболонь”.
Таблиця 2.12.
Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення | ||||
грн | % | грн | % | грн | % | За питомою вагою | |
1. Необоротні активи | 303683 | 68,1 | 318516 | 63,09 | 14833 | 4,8 | -5,01 |
2. Оборотні активи | 141148 | 31,6 | 185480 | 36,7 | 44332 | 31,4 | 5,1 |
3. Витрати майбутніх періодів | 452 | 0,1 | 802 | 0,15 | 350 | 43,6 | - |
4. Усього | 445283 | 100 | 504798 | 100 | 59515 | 13,3 | * |
5. Матеріальні оборотні засоби | 56396 | 41,3 | 87796 | 48,1 | 31400 | 55,6 | 0,5 |
6. Грошові кошти, їх еквіваленти, інші поточні фін. інвестиції | 14308 | 10,4 | 8469 | 4,6 | 5839 | 40,8 | 5,8 |
7. Дебіторська заборгованість | 65848 | 48,2 | 86034 | 47,1 | 20186 | 30,6 | 1,1 |
8. Всього оборотних засобів | 136552 | 100 | 182299 | 100 | 45747 | 33,5 | * |
Таблиця характеризує якісні зміни в структурі майна підприємства на основі горизонтального та вертикального аналізу звітності.
Аналіз динаміки складу і структури майна дає можливість установити розмір абсольтного та відносного приросту чи зменшення всього майна підприємства й окремих його видів.
Дані свідчать про розширення діяльності підприємства. Найбільшу частку у складі активів займають необоротні активи.
Загальна сума капіталу збільшилася на 45747 грн. Тобто, підприємство не відчуває нестачу активів.
Аналіз основного капіталу.
Таблиця 2.13.
Стаття активу | На поч року | На кін року | Абс відх | Зміни в структурі | ||
грн | Пит вага % | грн | Пит вага % | |||
1. Нематеріальні активи (залишкова вартість) | 535 | 0,1 | 1882 | 0,5 | 1347 | 0,4 |
2. знос | 124 | * | 296 | * | 172 | * |
3. Коефіціент зносу % | 19 | * | 13,5 | * | -5,5 | * |
4. Незавершене будівництво | 17675 | 5,8 | 41393 | 13 | 23718 | 7,2 |
5. Основні засоби (залишкова вартість) | 254826 | 84,3 | 244779 | 77 | -10047 | -7,3 |
6. Знос | 66602 | * | 119298 | * | 52696 | * |
7. Коефіціент зносу % | 20,7 | * | 32,7 | * | 12 | * |
8. Довгострокові фінансові інвестиції | 29197 | 9,6 | 29790 | 9,3 | 593 | -0,3 |
9. Усього основного капіталу | 302233 | 100 | 317844 | 100 | 15611 | * |
Сума основного капіталу збільшилася на 15611 грн, але знижується залишкова вартість основних засобів.
Аналіз оборотних активів.
Таблиця 2.14.
Стаття активу | На поч року | На кін року | Абс відх грн | Зміна в структурі % | ||
грн | Пит вага % | грн | Пит вага % | |||
1. Виробничі запаси | 47804 | 36 | 77752 | 44 | 29948 | 8 |
2. Готова продукція | 3459 | 2,6 | 4493 | 2,5 | 1034 | -0,1 |
3. Товари | 113 | 0,08 | 191 | 0.1 | 78 | 0,02 |
4. Усього матеріальних оборотних засобів | 51376 | 39 | 82436 | 46,6 | 31060 | 7,6 |
5. Дебіторська заборгованість | 65848 | 50 | 86034 | 48.6 | 20186 | -1,4 |
6. Грошові кошти, еквіваленти | 14308 | 11 | 7308 | 4 | -7000 | -7 |
7. поточні фынансові інвестиції | - | - | 1057 | 0,6 | - | - |
8. Оборотний капітал | 131532 | 100 | 176835 | 100 | 45303 | * |
За звітний рік сума оборотного капіталу збільшилася на 45303 грн. Проте, сума грошових коштів та еквівалентів знизилася на 7000 грн, що, безумовно негативне вплине на ліквідність.
Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості.
Таблиця 2.15.
Розрахунки з дебіторами | На поч року | На кін року | Відхилення | |||
грн | % | грн | % | грн | За пит вагою | |
1. За товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 21715 | 33 | 29874 | 35 | 8159 | 2 |
2. З бюджетом | 151 | 0,2 | 747 | 0,8 | 596 | 0,6 |
3. За виданими авансами | - | - | - | - | - | - |
4. Із внутрішніх рорахунків | 33708 | 51 | 36887 | 43 | 3179 | -8 |
5. Інша поточна дебіторська заборгованість | 10274 | 16 | 18526 | 21,5 | 8252 | 5.5 |
6. Усього | 65848 | 100 | 86034 | 100 | 20186 | * |
Сума дебіторської заборгованості збільшилася на 20186 грн..
Основні фінансові показники:
Коефіцієнт зносу основних засобів (зм).
Кзоз пр = 66602/321428 = 0,2
Кзоз кр = 119298/364077 = 0,32
2. Коефіцієнт придатності основних засобів (зб).
Кпоз пр = 321428/66602 = 4,8
Кпоз кр = 364077/119298 = 3,05
3. Коефіціент оновлення ОЗ (зб)
Кооз пр = 42649/321428 = 0,13
Кооз кр = 42649/364077 =0,12
Індекс постійного активу (зм).
Іпа пр = 303683/252164 = 1,2
Іпа кр = 318516/352755 = 0,9
Коефіцієнт реальної вартості майна (=0,5).
Крвм пр = 535+47804/445283 = 0,1
Крвм кр = 1882+77752/504798 = 0,16
Коефіціент маневреності власних коштів (0,3-0,5)
Кмвк пр = 141148-60352/252164 = 0,32
Кмвк кр = 185480-81491/352755 = 0,3
Коефіціент забезпечення запасів власними коштами (0,5-0,8).
Кззвк пр = 141148-60352/47804+5020+3459+113 = 1,4
Кззвк кр = 185480-81491/77752+5360+4493+191 = 1,2
8. Фондомісткість
Фм пр = 0,43
Фм кр = 0,45
9. Фондовіддача
Фпр = 700178/303683 = 2,3
Фкр = 700178/318516 = 2,19
Фондорентабельність
Фр пр = 124107/254826+47804+5020 = 0,4
Фр кр = 124107/244779+77752+5360 = 0,37
Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості.
Наявність власних оборотних коштів
Кво = ІІр. АБ – ІVр. ПБ
Кво пр = 141148 – 60352 = 80796
Кво кр = 185480 – 81491 = 103989
103989-80796 = 23193
Наявність власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів і затрат.
Квдп = Кво + ІІІр. ПБ
Квдп пр = 80786 + 132767 = 213553
Квдп кр = 103989+70552 = 174541
Загальна величина основних джерел формування запасів і затрат.
Кзаг = Квдп + Ккпк
Ккпк – короткострокові кредити і позикові кошти (за виключенням позик, не погашених у термін).
Кзаг пр = 213553 + 5945 + 2581 =222079
Кзаг кр = 174541+1227+29505 = 205273
Надлишок (нестача) Вок.
▲Кво = Кво – ЗЗ
ЗЗ – запаси і затрати (∑ ІІ АБ р.100-140).
▲Кво пр = 80796 – (47804 + 5020 + 3459 + 113) = 24400
▲Кво кр = 103989 – (77752+5360+4493+191) = 16193
5. Надлишок (нестача) власних і довгострокових джерел формування запасів і витрат.
▲Квдп = Квдп – ЗЗ
▲Квдп пр = 213553 – 56396 = 157157
▲Квдп кр = 174541 – 87796 = 86745
6. Надлишок (нестача) загальної величини основних джерел формування запасів.
▲Кзаг = Кзаг – ЗЗ
▲Кзаг пр = 222079 – 56396 = 165683
▲Кзаг кр = 205273 – 87796 = 117477
Зробивши аналіз, можна зробити висновок, що підприємство забезпечене власними оборотними коштами.
Показники рентабельності
1. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності (зб).
Рапзд пр = 124107/445283 = 0,27
Рапзд кр = 124107/504798 = 0,24
2. Рентабельність капіталу за чистим прибутком (зб).
Ркчп пр = 124107/445283 = 0,28
Р кчп кр = 124107/504798 = 0,25
3. Рентабельність власного капіталу (зб).
Рвк пр = 124107/252164 = 0,5
Рвк кр = 124107/352755 = 0,35
4. Рентабельність виробничих фондів (загальна рентабельність) (зб).
Рвф = 124107/254826+47804+5020 = 0,4
Рвф = 124107/244779+77752+5360 = 0,37
Показники ліквідності:
1. коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,2-0,35).
Кал = 3656+10644/60352 = 0,23
Кал = 1057+3584+3724/81491 = 0,1
2. Коефіціент швидкої ліквідності (0,7-2).
Кшл пр = 8+21715+151+33708+10274+3656+10664+4596/60352 = 1,4
Кшл кр = 104+29874+747+36887+18526+1057+3584+3724+3181/81491 = 1,2
3. Коефіцієнт поточної ліквідності (1-2,5).
Кпл пр = 141148/60352 = 2,3
Кпл кр = 185480/81491 = 2,27
4.Наявність власних обігових коштів
ВОКпр = (252164+132767)-303683 = 81248
ВОКкр = (352755+70552)-318516 = 104791
За рік наявність власних обігових коштів збільшилась на 23543 грн
Чистий робочий капітал.
WCпр = 141148 – 60352 = 80796
WCкр = 185480 – 81491 = 103989
Чистий робочий апітал збільшився на 23193грн, що свідчить про те, що короткострокові пасиви забезпечені оборотними активами.
Ступінь ефективної заборгованості.
EVпр = 60352 – 80148 = -19796
EVкр = 81491 – 25834 = 55657
Показники довгострокового фінансового забезпечення
D1пр = 252164/303683*100% = 83%
D1кр = 352755/318516*100% = 110,7%
D2пр = ((132767+252164)/303683)*100% = 126,7%
D2кр = ((70552+352755)/318516)*100% = 132,8%
D3пр = (252164+132767)/(303683+47804+5020+3459+113)*100% = 106,9%
D3кр = (352755+70552)/(318516+77752+5360+4493+191)*100% = 104,18%
Показники D1, D2 збільшились, це є позитивною тенденцією.
Показники ділової активності
Коефіцієнт загальної оберненості капіталу (зб).
Кзок пр = 700178/445283= 1,57
Кзок кр = 700178/504798 = 1,38
Коефіцієнт оберненості мобільних засобів (зб).
Комз пр = 700178/141148+452 =4,9
Комз кр = 700178/185480+802 = 3,75
Коефіціент оберненості матеріальних оборотних засобів (зб).
Комоз пр = 700178/47804+5020+3459+113 =12,4
Комоз кр = 700178/77752+5360+4493+191 = 7,97
Показники фінансової стійкості:
Наявність власних оборотних коштів (зб).
Наявність власних оборотних коштів = оборотні активи – короткострокові зобов`язання = Ф№1 р. 260 - р. 620
НВОК пр = 141148-60352 = 80796
НВОК кр = 185480-81491 = 103989
103989-80796= 23193
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів ВК (більше 0,1).
Кзоавк пр = 141148-60352/141148 = 0,57
Кзоавк кр = 185480-81491/185480 = 0,56
Коефіціент забезпечення запасів ВК (0,5 - 0,8)
Кззвк пр = 141148-60352/47804+5020+3459+113 = 1,4
Кззвк кр = 185480-81491/77752+5360+4493+191 = 1,18
4. Коефіцієнт маневреності ВК (0,3-0,5).
Кмвк пр = 141148-60352/252164 = 0,32
Кмвк кр = 185480-81491/352755 = 0,29
5.Коефіціент маневреності власних оборотних коштів (зб).
Кмвок пр = 3656+10644/141148-60352 = 0,17
Кмвок кр = 3584+3724/185480-81491 = 0,07
6.Коефіціент довгострокового залучення позикових коштів (зм).
Кдзпк пр = 132767/252164+132767 = 0,34
Кдзпк кр = 70552/352755+70552 = 0,16
7.Коефіціент мобільності (більше 0,5).
Км пр = 141148/303683 = 0,46
Км кр = 185480/318516 = 0,58
8.Індекс постійного активу (зм).
Іпа пр = 303683/252164 = 1,2
Іпа кр = 318516/352755 = 0,9
9.Коефіціент фінансової стабільності (більше 0,8).
Кфс пр = 252164/132767+60352 = 1,3
Кфс кр = 352755/70552+81491= 2,3
10Коефіціент фінансової незалежності (більше 0,5).
Кфн пр = 252164/445283 = 0,56
Кфн кр = 352755/504798 = 0,69
11.Коефіціент фінансової залежності (менше 0,5).
Кфз пр = 132767+60352/445283 = 0,43
Кфз кр = 70552+81491/504798 = 0,3
12.Коефіціент фінансового ризику (менше 0,2).
Кфр пр = 132767+60352/252164 = 0,76
Кфр кр = 70552+81491/352755 = 0,43
13.Коефіціент фінансової стійкості (0,75-0,9).
Кфс пр = 252164+132767/445283 = 0,86
Кфс кр = 352755+70552/504798 = 0,83
Порівняльний аналіз за 2019 рік
Таблиця 2. 16.
Показники | на початок року | На кінець року | ||||||||||
грн | Питома вага % | грн | Питома вага | Абсолютне відхилення тис грн | Відносне відхилення | |||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
1.1. Нематеріальні активи | 1882 | 0,37 | 17643 | 2,6 | 15761 | 837,4 | ||||||
1.2. Незавершене будівництво | 41393 | 8,2 | 16591 | 2,4 | -24802 | -60 | ||||||
1.3. Основні засоби | 244779 | 48,4 | 345047 | 51,3 | 100268 | 41 | ||||||
1.4.Довгострокові фінансові інвестиції | 29790 | 5,9 | 25936 | 3,8 | -3854 | -13 | ||||||
1.5. Довгострокоа дебіторська заборгованість | 672 | 0,13 | 1040 | 0,15 | 368 | 55 | ||||||
Усього за розділом І | 318516 | 63,09 | 418135 | 62 | 99619 | 31,2 | ||||||
Запаси: | ||||||||||||
2.1. Виробничі запаси | 77752 | 15,4 | 93363 | 14 | 15611 | 20 | ||||||
2.2. Незавершене виробництво | 5360 | 1,06 | 5794 | 0,86 | 434 | 8 | ||||||
2.3. Готова продукція | 4493 | 0,89 | 5363 | 0,8 | 870 | 19,3 | ||||||
2.4. Товари | 191 | 0,03 | 523 | 0,07 | 332 | 173 | ||||||
2.5. Векселі одержані | 104 | 0,02 | 1200 | 0,17 | 1096 | 1054 | ||||||
Дебіторська заборгованість за товари | ||||||||||||
2.6. Чиста реалізаційна вартість | 29874 | 5,9 | 37853 | 5,6 | 7979 | 27 | ||||||
2.7. Дебіторська заборгованість з бюджетом | 747 | 0,14 | 1318 | 0,2 | 571 | 76,4 | ||||||
2.8. Дебіторська заборгованість з внутрішніх розрахунків | 36887 | 7,3 | 52802 | 8 | 15915 | 43,1 | ||||||
2.9. Інша поточна дебіторська заборгованість | 18526 | 3,6 | 45743 | 6,8 | 27212 | 146 | ||||||
2.10. Грошові кошти в національній валюті | 3584 | 0,7 | 3530 | 0,5 | -54 | -1,5 | ||||||
2.11. Грошові кошти в іноземній валюті | 3724 | 0,7 | 1764 | 0,26 | -1960 | -52,6 | ||||||
2.12. Інші оборотні активи | 3181 | 0,63 | 4288 | 0,6 | 1107 | 34,8 | ||||||
Усього за розділом ІІ | 185480 | 36,7 | 253541 | 37,7 | 68061 | 36,6 | ||||||
Витрати майбутніх періодів | 802 | 0,1 | 501 | 0,07 | -301 | -37,5 | ||||||
Баланс | 504798 | 672177 | 59515 | |||||||||
1.1. Статутний капітал | 32513 | 6,4 | 32513 | 3,8 | - | |||||||
1.2. Інший додатковий капітал | 30949 | 6,13 | 32649 | 4,8 | 1700 | 5,5 | ||||||
1.3. Резервний капітал | 8128 | 1,6 | 8128 | 1,2 | - | * | ||||||
1.4. Нерозподілений прибуток | 281181 | 55,7 | 386367 | 57,4 | 105186 | 37,4 | ||||||
Усього за розділом І | 352755 | 69,8 | 459548 | 68,3 | 106793 | 23,2 | ||||||
ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||||||||
ІІІ Довгострокові зобов язання | ||||||||||||
3.1. Довгострокові кредити банків | 69899 | 13,8 | 50108 | 7,4 | -19791 | -28,3 | -9,2 | |||||
3.2. Відстрочені податкові зобов язання | 653 | 0,12 | 617 | 0,09 | -36 | -5,5 | ||||||
Усього за розділом ІІІ | 70552 | 13,9 | 50725 | 7,5 | -19827 | -28,1 | ||||||
IV Поточні зобов`язання | ||||||||||||
4.1. Короткострокові кредити банків | 21487 | 3,1 | ||||||||||
4.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов язання | 29505 | 5,8 | 34111 | 5 | 4606 | 15,6 | ||||||
4.3. Векселі видані | 1227 | 0,24 | 1219 | 0,18 | -8 | -0,6 | ||||||
4.4. Кредиторська заборгованість за товари | 14831 | 2,9 | 67393 | 10 | 52562 | 354 | ||||||
4.5. Поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом | 3919 | 0,7 | 2700 | 0.4 | -1219 | -31,1 | ||||||
4.6. Поточні зобов`язання з позабюджетними платежами | 131 | 0,025 | 140 | 0,02 | 9 | 6,8 | ||||||
4.7. Поточні зобов`язання зі страхування | 601 | 0,11 | 849 | 0,12 | 248 | 41,2 | ||||||
4.8. Поточні зобов`язання з оплати праці | 1117 | 0,22 | 1426 | 0,2 | 309 | 27,6 | ||||||
4.9. Поточні зобов`язання з учасниками | 25070 | 4,9 | 22846 | 3,3 | -2224 | -8,8 | ||||||
4.10. Інші поточні зобов`язання | 5090 | 1,0 | 9733 | 1,4 | 4643 | 91,2 | ||||||
Усього за розділом IV | 81491 | 16,1 | 161904 | 24 | 80413 | 98,6 | ||||||
V Доходи майбутніх періодів | ||||||||||||
Баланс | 504798 | 100 | 672177 | 100 | 167379 | 33,1 | ||||||
Аналізуючи дані, спостерігаємо, що валюта балансу збільшилася на 167379 грн., тобто на 33,1%, на таку суму збільшився майновий потенціал підприємства. Збільшилась вартість оборотних активів на 68061, як і необоротних на 99619 грн. Збільшилася сума поточних зобов язань на 80413 грн.
Оцінка структури джерел фінансових ресурсів.
1.Коефіцієнт фінансової стабільності (більше 0,8)
Кфс пр = 352755/81491 = 4,32
Кфс кр = 459548/161904 = 2,83
2.Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) (більше 0,5)
Кфн пр = 352755/504798 = 0,69
Кфн кр = 459548/672177 = 0,68
3.Коефіцієнт фінансової залежності (бажана тендеція до зниження)
Кфз пр = 81491/504798 = 0,16
Кфз кр = 161904/672177 = 0,24
4.Коефіцієнт фінансового ризику (бажана тенденція зниження)
Кфр пр = 81491/352755 = 0,23
Кфр кр = 161904/459548 = 0,35
5.Коефіцієнт зміни валюти балансу (ВБ)
Квб = ((ВБ ср1-ВБ ср0) / ВБ ср0) * 100
Квб = (672177-504798/ 504798)*100 = 33%
100%-33% = 67%
Таблиця 2.17.
Показник | На початок року | На кінець року | Відхилення +/- |
1. Коефіцієнт фінансової стабільності % | 432 | 283 | -149 |
2. Коефіцієнт фінансової незалежності % | 69 | 68 | -1 |
3. Коефіцієнт фінансової залежності % | 16 | 24 | 8 |
4. Коефіцієнт фінансового ризику % | 23 | 35 | 12 |
Отже, за звітний рік коефіцієнти фінансової стабільності і фінансової незалежності зменшились на 149 і 1% відповідно, а коефіцієнти фінансової залежності і фінансового ризику збільшились на 8 і 12% відповідно. Це свідчить про зниження ринкової стійкості ЗАТ „Оболонь”.
Аналіз складу і структури майна ЗАТ „Оболонь”.
Таблиця 2.18.
Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення | ||||
грн | % | грн | % | грн | % | За питомою вагою | |
1. Необоротні активи | 318516 | 63,09 | 418135 | 62,2 | 99619 | 31,2 | -0,89 |
2. Оборотні активи | 185480 | 36,7 | 253541 | 37,7 | 68061 | 36,6 | 10 |
3. Витрати майбутніх періодів | 802 | 0,15 | 501 | 0,07 | -301 | -37,5 | -0,08 |
4. Усього | 504798 | 100 | 672177 | 100 | 167379 | 33,15 | * |
5. Матеріальні оборотні засоби | 87796 | 48,1 | 105043 | 42,3 | 17247 | 19,6 | -5,8 |
6. Грошові кошти, їх еквіваленти, інші поточні фін. інвестиції | 8469 | 4,6 | 5294 | 2,1 | -3175 | -37,4 | -2,5 |
7. Дебіторська заборгованість | 86034 | 47,1 | 137716 | 55,5 | 51682 | 60 | 8,4 |
8. Всього оборотних засобів | 182299 | 100 | 248053 | 100 | 65754 | 36 | * |
Таблиця характеризує якісні зміни в структурі майна підприємства на основі горизонтального та вертикального аналізу звітності.
Аналіз динаміки складу і структури майна дає можливість установити розмір абсолютного та відносного приросту чи зменшення всього майна підприємства й окремих його видів.
Дані свідчать про розширення діяльності підприємства. Найбільшу частку у складі активів займають необоротні активи.
Загальна сума капіталу збільшилася на 65754 грн. Тобто, підприємство не відчуває нестачу активів.
Аналіз основного капіталу
Таблиця 2.19.
Стаття активу | На поч року | На кін року | Абс відх | Зміни в структурі | ||
грн | Пит вага % | грн | Пит вага % | |||
1. Нематеріальні активи (залишкова вартість) | 1882 | 0,5 | 17643 | 4,3 | 15761 | 3,8 |
2. знос | 296 | * | 1328 | * | * | * |
3. Коефіціент зносу % | 13,5 | * | 7 | * | * | * |
4. Незавершене будівництво | 41393 | 13 | 16591 | 4 | -24802 | -9 |
5. Основні засоби (залишкова вартість) | 244779 | 77 | 345047 | 85,1 | 100268 | 8,1 |
6. Знос | 119298 | * | 172492 | * | ||
7. Коефіціент зносу % | 32,7 | * | 33,3 | * | ||
8. Довгострокові фінансові інвестиції | 29790 | 9,3 | 25936 | 6,4 | -3854 | -2,9 |
9. Усього основного капіталу | 317844 | 100 | 405217 | 100 | 87373 | * |
Сума основного капіталу збільшилася на 87373 грн. Зменшилася сума довгострокових фінансових інвестицій та незавершеного будівництва.
Аналіз оборотних активів
Таблиця 2.20.
Стаття активу | На поч року | На кін року | Абс відх грн | Зміна в структурі % | ||
грн | Пит вага % | грн | Пит вага % | |||
1. Виробничі запаси | 77752 | 44 | 93363 | 38,5 | 15611 | -5,5 |
2. Готова продукція | 4493 | 2,5 | 5363 | 2,2 | 870 | -0,3 |
3. Товари | 191 | 0.1 | 523 | 0,2 | 332 | -0,1 |
4. Усього матеріальних оборотних засобів | 82436 | 46,6 | 99249 | 41 | 16813 | -5,6 |
5. Дебіторська заборгованість | 86034 | 48.6 | 137716 | 56,8 | 51682 | 8,2 |
6. Грошові кошти, еквіваленти | 7308 | 4 | 5294 | 2,2 | -2014 | -1,8 |
7. поточні фінансові інвестиції | 1057 | 0,6 | - | - | - | - |
8. Оборотний капітал | 176835 | 100 | 242259 | 100 | 65424 | * |
За звітний рік сума оборотного капіталу збільшилася на 65424 грн. Також збільшилася і сума дебіторської заборгованості, що є не дуже гарною тенденцією.
Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості.
Таблиця 2.21.
Розрахунки з дебіторами | На поч року | На кін року | Відхилення | |||
грн | % | грн | % | грн | За пит вагою | |
1. За товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 29874 | 35 | 37853 | 38,4 | 7979 | 2,6 |
2. З бюджетом | 747 | 0,8 | 1318 | 1,3 | 571 | 0,5 |
3. За виданими авансами | - | - | ||||
4. Із внутрішніх рорахунків | 36887 | 43 | 52802 | 53,5 | 15915 | 10,5 |
5. Інша поточна дебіторська заборгованість | 18526 | 21,5 | 45743 | 46,4 | 27217 | 24,9 |
6. Усього | 86034 | 100 | 98545 | 100 | 12511 | * |
Сума дебіторської заборгованості збільшилася на 12511 грн.
Основні фінансові показники:
1.Коефіцієнт зносу основних засобів (зм).
Кзоз пр = 119298/364077 = 0,32
Кзоз кр = 172492/517539 = 0,33
2.Коефіцієнт придатності основних засобів (зб).
Кпоз пр = 364077/119298 = 3,05
Кпоз кр = 517539/172492 = 3
3.Коефіціент оновлення ОЗ (зб)
Кооз пр = 42649/364077 = 0,12
Кооз кр = 153462/517539 = 0,29
Індекс постійного активу (зм).
Іпа пр = 318516/352755 = 0,9
Іпа кр = 418135/459548 = 0,9
Коефіцієнт реальної вартості майна (=0,5).
Крвм пр = 1882+77752/504798 = 0,16
Крвм кр = 17643+93363/672177 = 0,16
Коефіціент маневреності власних коштів (0,3-0,5)
Кмвк пр = 185480-81491/352755 = 0,3
Кмвк кр = 253541-161904/459548 = 0,2
Коефіціент забезпечення запасів власними коштами (0,5-0,8).
Кззвк пр = 185480-81491/77752+5360+4493+191 = 1,2
Кззвк кр = 253541-161904/93363+5794+5363+523 = 0,87
8 Фондовіддача
Фпр = 765615/318516 = 2,4
Фкр = 765615/418135 = 1,8
9.Фондомісткість
Фм пр = 0,41
Фм кр = 0,54
10.Фондорентабельність
Фр пр = 114215/244779+77752+5360 =0,34
Фр кр = 114215/345047+93363+5794 = 0,26
Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
1.Наявність власних оборотних коштів
Кво = ІІр. АБ – ІVр. ПБ
Кво пр = 185480 – 81491 = 103989
Кво кр = 253541-161904 = 91637
91637-103989= -12352
2.Наявність власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів і затрат.
Квдп = Кво + ІІІр. ПБ
Квдп пр = 103989+70552 = 174541
Квдп кр = 91637+50725 = 142362
3.Загальна величина основних джерел формування запасів і затрат.
Кзаг = Квдп + Ккпк
Ккпк – короткострокові кредити і позикові кошти (за виключенням позик, не погашених у термін).
Кзаг пр = 174541+1227+29505 = 205273
Кзаг кр = 142362+1219+34111 = 177692
4.Надлишок (нестача) Вок.
▲Кво = Кво – ЗЗ
ЗЗ – запаси і затрати (∑ ІІ АБ р.100-140).
▲Кво пр = 103989 – (77752+5360+4493+191) = 16193
▲Кво кр = 91637 – (93363+5794+5363+523) = -13406
5. Надлишок (нестача) власних і довгострокових джерел формування запасів і витрат.
▲Квдп = Квдп – ЗЗ
▲Квдп пр = 174541 – 87796 = 86745
▲Квдп кр = 142362 – 11680 =130682
6. Надлишок (нестача) загальної величини основних джерел формування запасів.
▲Кзаг = Кзаг – ЗЗ
▲Кзаг пр = 205273 – 87796 = 117477
▲Кзаг кр = 177692 -11680 = 166012
Зробивши аналіз, можна зробити висновок, що підприємство стало втрачати власні оборотні кошти в порівнянні з минулим роком.
Показники рентабельності
1. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності (зб).
Рапзд пр = 114215/504798 =0,22
Рапзд кр = 114215/672177 = 0,16
2. Рентабельність капіталу за чистим прибутком (зб).
Ркчп пр = 114215/504798 =0,22
Р кчп кр = 114215/672177 = 0,16
3. Рентабельність власного капіталу (зб).
Рвк пр = 114215/352755 = 0,32
Рвк кр = 114215/459548 = 0,25
4. Рентабельність виробничих фондів (загальна рентабельність) (зб).
Рвф = 114215/244779+77752+5360 = 0,34
Рвф = 114215/345047+93363+5794 = 0,25
Показники ліквідності
1. коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,2-0,35).
Кал = 1057+3584+3724/81491 = 0,1
Кал = 3530+1764/161904 = 0,03
2. Коефіціент швидкої ліквідності (0,7-2).
Кшл пр = 104+29874+747+36887+18526+1057+3584+3724+3181/81491 = 1,2
Кшл кр = 1200+37853+1318+52802+45743+3530+1764+4288/161904 = 0,91
3. Коефіцієнт поточної ліквідності (1-2,5).
Кпл пр = 185480/81491 = 2,27
Кпл кр = 253541/161904 = 1,56
4.Наявність власних обігових коштів
ВОКпр = (352755+70552)-318516 = 104791
ВОКкр = (459548+50725)- 418135 = 92138
За рік наявність власних обігових коштів зменшилась на -12653 грн
5. Чистий робочий капітал.
WCпр = 185480 – 81491 = 103989
WCкр = 253541- 161904 = 91637
Чистий робочий апітал зменшився на -12352грн, що свідчить про те, що короткострокові пасиви не повністю забезпечені оборотними активами.
6. Ступінь ефективної заборгованості.
EVпр = 81491 – 25834 = 55657
EVкр = 161904 – 51037 = 110867
7. Показники довгострокового фінансового забезпечення.
D1пр = 352755/318516*100% = 110,7%
D1кр = 459548/418135*100% = 109,9%
D2пр = ((70552+352755)/318516)*100% = 132,8%
D2кр = ((50725+459548)/418135)*100% = 122%
D3пр = (352755+70552)/(318516+77752+5360+4493+191)*100% = 104,18%
D3кр = (459548+50725)/(418135+93363+5794+5363+523)*100% = 97,5%
Показники D1, D2, D3 зменшились, це є негативноютивною тенденцією і ЗАТ „Оболонь”слід вживати заходи щодо покращення стану підприємства.
Показники ділової активності:
1.Коефіцієнт загальної оберненості капіталу (зб).
Кзок пр = 765615/504798 = 1,51
Кзок кр = 765615/672177 = 1,13
2.Коефіцієнт оберненості мобільних засобів (зб).
Комз пр =765615 /185480+802 = 4,1
Комз кр = 765615/253541+501 = 3,01
3.Коефіціент оберненості матеріальних оборотних засобів (зб).
Комоз пр = 765615/77752+5360+4493+191 = 8,72
Комоз кр = 765615/93363+5794+5363+523 = 7,28
Показники фінансової стійкості
1.Наявність власних оборотних коштів (зб).
Наявність власних оборотних коштів = оборотні активи – короткострокові зобов`язання = Ф№1 р. 260 - р. 620
НВОК пр = 185480-81491 = 103989
НВОК кр = 253541-161904 = 91637
91637-103989= -12352
2.Коефіцієнт забезпечення оборотних активів ВК (більше 0,1).
Кзоавк пр = 185480-81491/185480 = 0,56
Кзоавк кр = 253541-161904/253541 = 0,36
3.Коефіціент забезпечення запасів ВК (0,5 - 0,8)
Кззвк пр = 185480-81491/77752+5360+4493+191 = 1,18
Кззвк кр = 253541-161904/93363+5794+5363+523 = 0,87
4. Коефіцієнт маневреності ВК (0,3-0,5).
Кмвк пр = 185480-81491/352755 = 0,29
Кмвк кр = 253541-161904/459548 = 0,2
5.Коефіціент маневреності власних оборотних коштів (зб).
Кмвок пр = 3584+3724/185480-81491 = 0,07
Кмвок кр = 3530+1764/253541-161904 = 0,05
6.Коефіціент довгострокового залучення позикових коштів (зм).
Кдзпк пр = 70552/352755+70552 = 0,16
Кдзпк кр = 50725/459548+50725 = 0,09
7.Коефіціент мобільності (більше 0,5).
Км пр = 185480/318516 = 0,58
Км кр = 253541/418135 = 0,6
Індекс постійного активу (зм).
Іпа пр = 318516/352755 = 0,9
Іпа кр = 418135/459548 = 0,9
Коефіціент фінансової стабільності (більше 0,8).
Кфс пр = 352755/70552+81491= 2,3
Кфс кр = 459548/50725+161904 = 2,16
Коефіціент фінансової незалежності (більше 0,5).
Кфн пр = 352755/504798 = 0,69
Кфн кр = 459548/672177 = 0,68
Коефіціент фінансової залежності (менше 0,5).
Кфз пр = 70552+81491/504798 = 0,3
Кфз кр = 50725+161904/672177 = 0,3
Коефіціент фінансового ризику (менше 0,2).
Кфр пр = 70552+81491/352755 = 0,43
Кфр кр = 50725+161904/459548 = 0,46
Коефіціент фінансової стійкості (0,75-0,9).
Кфс пр = 352755+70552/504798 = 0,83
Кфс кр = 459548+50725/672177 = 0,75
Висновки
Фінансовий стан – найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.
В результаті проведення порівняльного аналітичного аналізу можемо зробити висновки.
За 2017, 2018, 2019 роки валюта балансу збільшилась з 405259 до 672177 грн. Збільшення необоротних активів відбулось за рахунок збільшення нематеріальних активів, основних засобів, появи довгострокових фінансових інвестицій. Позитивною є тенденція зниження довгострокової дебіторської заборгованості.
Також збільшилась вартість оборотних активів на 156929 грн. за рахунок збільшення виробничих запасів, одержених векселів. Почала зменшуватись дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, що, безумовно, позитивно впливає на ліквідність і платоспроможність. Проте, дебіторська заборгованість за розрахунками почала збільшуватись за рахунок збільшення зобов’язань перед бюджетом і дебітоської заборгованості з внутрішніх розрахунків. Також значною мірою збільшилася інша поточна заборгованість.
У 2018 році спостерігаємо наявність поточних фінансових інвестицій у розмірі 1057 грн.
Майже не змінилась кількість найбільш ліквідних активів – грошових коштів в національній валюті, але збільшилась їх сума в іноземній валюті.
Збільшилась і кількість інших оборотних активів на 1307 грн.
Власний капітал збільшився на 290403 грн., що позитивно впливає на фінансову стійкість. Це відбулося за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку. Зменшилися довгострокові зобов’язання на 107725 грн.
Але зросла сума поточних зобов’язань і кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги.
Показники фінансової стійкості відповідають бажаним значенням, тобто підприємство є фінансово стійким.
Що стосується показників майнового стану, коефіцієнт зносу основних засобів збільшився, а коефіцієнт придатності основних засобів зменшився, що свідчить про поступовий знос основних засобів.
Показники рентабельності на кінець 2019 року мають тенденцію до зниження, тому ЗАТ „Оболонь” слід вжити заходів щодо збільшення рентабельності.
Що стосується показників ліквідності:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,2-0,35).
Таблиця 2.22.
2017р. | 2018р. | 2019р. | |
На поч. року | 0,04 | 0,23 | 0,1 |
На кін року | 0,23 | 0,1 | 0,03 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності (0,7-2).
Таблиця 2.23.
2017р. | 2018р. | 2019р. | |
На поч. року | 0,74 | 1,4 | 1,2 |
На кін року | 1,4 | 1,2 | 0,91 |
Коефіцієнт поточної ліквідності (1-2,5).
Таблиця 2.24.
2017р. | 2018р. | 2019р. | |
На поч. року | 1,24 | 2,3 | 2,27 |
На кін року | 2,3 | 2,27 | 1,56 |
На кінець 2019 року показники ліквідності мають тенденцію зниження за рахунок збільшення поточних зобов’язань. Заходи щодо підтримання рівня ліквідності на належному рівні розглянемо у наступному розділі.
Проаналізувавши загальний стан підприємства можна зробити пропозиції по покращенню фінансового стану підприємства:
Перш за все підприємство повинно реалізувати всю продукцію, що застоюється на складах. Реалізацією і просуванням продукції на ринок на підприємстві займається відділ маркетингу. Саме цей відділ повинен забезпечити просування товару не тільки на вітчизняний ринок, а і за кордон. Введення сучасної моделі відділу маркетингу забезпечує зв’язок цього відділу з всіма іншими відділами підприємства, що забезпечує їх ефективну роботу.
Зниження собівартості продукції – дозволить підприємству бути конкурентноспроможним на ринку збуту. Можливе за рахунок впровадження нової техніки, технологій, більш раціонального використання як матеріальних так і трудових ресурсів, зменшення питомої ваги постійних затрат в собівартості продукції, адже зниження собівартості продукції прямо пропорційно впливає на збільшення прибутку підприємства.
Збільшення грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства, що збільшить коефіцієнт абсолютної ліквідності і дозволить підприємству брати довго і короткострокові позики в банку для фінансування поточної діяльності, які видаються лише платоспроможним підприємствам, в яких коефіцієнт абсолютної ліквідності відповідає нормі. Збільшення грошових коштів можна забезпечити за рахунок реалізації зайвих виробничих і невиробничих фондів, здачі їх в оренду.
Виробництво і розробка нових видів продукції, яка зацікавить споживачів, а також отримання ліцензій на виробництво “ходових” товарів, що дозволить стабілізувати і покращити фінансовий стан підприємства.